С 2026 года изменится порядок расчета налога на процентные доходы по банковским вкладам. Налог по-прежнему будет начисляться только на доход сверх необлагаемого лимита, при этом учитываться будут совокупные проценты по всем счетам и депозитам вкладчика.

Необлагаемая сумма рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число любого месяца в течение года. По итогам первого квартала 2026 года максимальная ставка составляла 16%, поэтому лимит достиг 160 тыс. рублей. При дальнейшем росте ключевой ставки он может увеличиться, но не может опуститься ниже уже достигнутого значения.

Лимит применяется ко всем вкладам одного человека, а не отдельно в каждом банке. ФНС суммирует процентные доходы, полученные в разных кредитных организациях. Для них действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% при общем годовом доходе до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения этого уровня.

Одно из основных изменений предусмотрено законопроектом, согласно которому банки должны стать налоговыми агентами и удерживать НДФЛ при выплате процентов. Сейчас вкладчики получают проценты полностью и уплачивают рассчитанный ФНС налог до 1 декабря следующего года. По новой схеме банки будут рассчитывать налог нарастающим итогом с начала года и удерживать его при выплатах.

При этом каждый банк будет учитывать только выплаченные им проценты. По итогам года ФНС сопоставит данные всех кредитных организаций и при необходимости направит уведомление о доплате. В результате сумма процентов, фактически получаемая вкладчиком, может сократиться из-за немедленного удержания налога.

Пенсионеры будут платить НДФЛ с процентов по вкладам на общих основаниях, специальных льгот для них не предусмотрено. Индивидуальные предприниматели с 2026 года также будут платить налог с таких доходов как физические лица по налоговым уведомлениям. Проценты по вкладам исключаются из налоговой базы специальных режимов, включая УСН, ЕСХН и автоУСН.

Налог распространяется и на валютные вклады. Проценты пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты. НДФЛ не облагаются проценты по вкладам со ставкой не выше 1% годовых, средства на счетах эскроу и суммы, полученные в порядке наследования.

В большинстве случаев подавать декларацию не потребуется, поскольку банки передают сведения в ФНС, которая рассчитывает налог и направляет уведомление. Для вкладов в иностранных банках необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ.

Вкладчикам следует учитывать общий процентный доход по всем счетам, следить за ключевой ставкой и проверять уведомления в личном кабинете ФНС. Налог за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.